Випуск: № 6, 2026
Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2026.6.9e
Вступ. Цифрова трансформація змінює казначейське управління у страхових компаніях, де рішення стосовно ліквідності залежать від значних обсягів даних про страхові премії, виплати, резерви та інвестиційні активи. Традиційні казначейські практики, засновані на періодичній звітності та ручному плануванні грошових потоків, є недостатніми для своєчасного виявлення ризиків і проактивного фінансового управління. Мета статті – розроблення концептуальної моделі Digital Treasury Decision Support Framework для страхових компаній, яка інтегрує моніторинг грошових потоків, прогнозування ліквідності, ризик-індикатори, цифрові панелі та аналітичну підтримку управлінських рішень. Результати. У дослідженні систематизовано відмінності між традиційним і цифровим казначейством та визначено функціональні модулі, необхідні для інтегрованого цифрового казначейського середовища: збір даних, аналітика грошових потоків, прогнозування ліквідності, казначейські ризик-сигнали, цифрові панелі та підтримка прийняття рішень. Запропонована модель розглядає казначейство не лише як операційну функцію управління коштами, а як цифрову систему підтримки рішень, що поєднує фінансові дані, прогнозну аналітику та ризик-орієнтований контроль. Модель забезпечує безперервний моніторинг страхових премій, виплат, резервів, інвестиційних активів та інших фінансових показників, а також раннє виявлення потенційних дефіцитів ліквідності та відхилень від цільових індикаторів. Висновки. Впровадження Digital Treasury у страхових компаніях може підвищити швидкість і якість казначейських рішень, посилити внутрішній фінансовий контроль і фінансову стійкість. Запропонована модель може бути методологічною основою цифрової трансформації казначейських процесів, розвитку корпоративних систем підтримки рішень та оцінювання ефективності казначейського управління у страховому секторі.
Ключові слова : цифрове казначейство, Digital Treasury, страхова компанія, ліквідність, грошові потоки, Decision Support System, цифровий моніторинг, прогнозування ліквідності, фінансові ризики, цифрова трансформація
References:
1. Law of Ukraine On Insurance No. 1909-IX of November 18, 2021. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/1909-20 (in Ukrainian).
2. National Bank of Ukraine. Resolution No. 201 On Approval of the Regulation on Establishing Requirements for Ensuring the Solvency and Investment Activities of an Insurer dated December 29, 2023. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0201500-23 (in Ukrainian).
3. National Bank of Ukraine. Resolution No. 203 On Approval of the Regulation on the Procedure for Forming Technical Reserves by Insurers dated December 29, 2023. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0203500-23 (in Ukrainian).
4. National Bank of Ukraine. Resolution No. 194 On Approval of the Regulation on Requirements for the Insurer Management System dated December 27, 2023. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0194500-23 (in Ukrainian).
5. Directive 2009/138/EC of the European Parliament and of the Council of 25 November 2009 on the taking-up and pursuit of the business of Insurance and Reinsurance (Solvency II). Official Journal of the European Union. 2009. L 335. pp. 1-155. URL: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2009/138/oj/eng
6. International Association of Insurance Supervisors. Insurance Core Principles and Common Framework for the Supervision of Internationally Active Insurance Groups. Basel, 2024. URL: https://www.iais.org/uploads/2025/06/IAIS-ICPs-and-ComFrame-December-2024.pdf
7. IFRS Foundation. IFRS 17 Insurance Contracts. URL: https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ifrs-17-insurance-contracts/
8. European Insurance and Occupational Pensions Authority. Guidelines on System of Governance. Frankfurt am Main, 2015. URL: https://www.eiopa.europa.eu/publications/guidelines-system-governance_en
9. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Enterprise Risk Management: Integrating with Strategy and Performance. New York, 2017. URL: https://www.coso.org/guidance-erm
10. OECD. OECD Guidelines on Insurer Governance, 2017 Edition. Paris, 2017. DOI: 10.1787/9789264190085-en
11. Deloitte. 2024 Global Corporate Treasury Survey. Deloitte, 2024. URL: https://www.deloitte.com/us/en/services/consulting/articles/global-corporate-treasury-survey.html
12. KPMG. Corporate Treasury Survey 2023. KPMG Ireland, 2023. URL: https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/ie/pdf/2023/11/ie-corporate-treasury-survey-consulting-2.pdf
13. PwC. 2025 Global Treasury Survey. PwC, 2025. URL: https://www.pwc.com/us/en/services/consulting/finance-accounting-transformation/library/2025-global-treasury-survey.html
14. Cummins J.D., Weiss M.A. Systemic Risk and the U.S. Insurance Sector. Journal of Risk and Insurance. 2014. Vol. 81, No. 3. pp. 489-528. DOI: 10.1111/jori.12039
15. Eling M., Schaper P. Under pressure: how the business environment affects productivity and efficiency of European life insurance companies. European Journal of Operational Research. 2017. Vol. 258, No. 3. pp. 1082-1094. DOI: 10.1016/j.ejor.2016.08.070
16. Eckles D.L., Hoyt R.E., Miller S.M. The impact of enterprise risk management on the marginal cost of reducing risk: evidence from the insurance industry. Journal of Banking & Finance. 2014. Vol. 43. pp. 247-261. DOI: 10.1016/j.jbankfin.2014.02.007
17. Dryha Zh.V. Internal Audit of Insurance Companies: An Author’s Model of Regulatory Transformation. International Scientific Journal «Internauka». Series: Economic Sciences. 2026. No. 1(105), Vol. 2. pp. 181-192. DOI: 10.25313/2520-2294-2026-1-11911 (in Ukrainian).
18. Kochubei L., Domashenko O. Treasury Management of Insurance Company Liquidity: An Integrated Financial and Legal Framework for Solvency Assurance. Proceedings of the International Scientific and Practical Conference. London; Kyiv, 2026.
19. Kuznyetsova A.Ya., Kozmuk N.I., Levchenko O.A. Peculiarities of functioning of financial and credit mechanism for performing leasing operations in developed countries and in Ukraine. Problems and Perspectives in Management. 2017. Vol. 15, No. 4. pp. 209-221. DOI: 10.21511/ppm.15(4-1).2017.05