Випуск: № 4, 2025
Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2025.4.2
У статті досліджено правові аспекти обов’язкового розкриття інформації про транскордонні операції платників податків та механізми автоматичного обміну інформацією між податковими органами. Проаналізовано європейське законодавство (DAC6, DAC7), стандарти BEPS від ОЕСР і FATF, виявлено регуляторні прогалини та надано рекомендації із вдосконалення українського законодавства у цій сфері.
Ключові слова : податкові правовідносини, платники податків, обов’язкове розкриття інформації, інформація про транскордонні операції, автоматичний обмін інформацією, податкове планування
References:
1. Cachia F. Tax Transparency for Intermediaries: The Mandatory Disclosure Rules and Its EU Impact. EC Tax Review. 2018. № 27(4). pp. 206-217. URL: https://doi.org/10.54648/ecta2018022
2. Cross-Border Payments. FATF, OECD. 2021. URL: https://www.fatf-gafi.org/publications/fatfrecommendations/documents/cross-border-payments.html
3. International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation. FATF, Paris. 2012. URL: https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Fatfrecommendations/Fatf-recommendations.html
4. Second Public Consultation on Recommendation 16 on Payment Transparency. FATF. 2025. URL: https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Fatfrecommendations/R16-public-consultation-February-2025.html
5. Lovegrove Simon. FATF second consultation on revisions to R.16 and INR.16. Norton Rose Fulbright. 2025. URL: https://www.regulationtomorrow.com/global/fatf-second-consultation-on-revisions-to-r-16-and-inr-16/
6. Vnukova N.M. Requirements of international financial monitoring standards for cross-border payments. Digital economy and sustainable development: latest trends in finance, accounting, management and social and behavioral sciences: collection of materials of the IV International Scientific-Professional Conference (Berehove, March 26-27, 2024). Berehove, 2024. pp. 268-271. URL: http://repository.hneu.edu.ua/bitstream/123456789/32206/1/Тези_Внукова%20_НМ_Ракоци_26_03_24.pdf [in Ukrainian].
7. Base erosion and profit shifting (BEPS). Action Plan. OECD. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/
8. The Common Reporting Standard (CRS). OECD. URL: https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
9. Council Directive (EU) 2018/822 of 25 May 2018 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to reportable cross-border arrangements. ST/7160/2018/INIT. OJ L 139, 5.6.2018.
10. Schreiber U. International Company Taxation: An Introduction to the Legal and Economic Principles. Springer Texts in Business and Economics University of Mannheim. 2013. pp. 46-48.