Випуск: № 3, 2025
Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2025.3.9
Статтю присвячено проблемі впливу міжнародних стандартів фінансового моніторингу на регулювання діяльності офшорних компаній, що набула особливої актуальності у світовому економічному управлінні. Встановлено, що міжнародні стандарти фінансового моніторингу призвели до значних регуляторних реформ в офшорних юрисдикціях, зокрема до запровадження реєстрів бенефіціарних власників, законів про економічну сутність та посилення зобов’язань зі звітності. Ці заходи підвищили прозорість, але водночас збільшили витрати на дотримання законодавства для компаній, що працюють в офшорних центрах.
Ключові слова : фінансове регулювання, податкове планування, офшорні юрисдикції, глобалізація фінансових ринків, економічна безпека
References:
1. Lomovatskyi I., Zakharkiv M. Financial monitoring in the era of globalization: challenges and prospects. Research and Innovation. 2024. No. 1 (3). pp. 53-62. URL: https://rni.com.ua/index.php/ri/article/view/33 (In Ukrainian).
2. Kopytko M.I., Vinichuk M.V. Use of offshore zones as a method of tax evasion. Scientific Notes of the University "KROK". 2021. No. 1 (61). pp. 79-88. DOI: https://doi.org/10.31732/2663-2209-2021-61-79-88 (In Ukrainian).
3. Diachenko S., Feniuk Ya. Improvement of institutional mechanisms for regulating offshore activities in the context of globalization. Mechanism of an Economic Regulation. 2023. No. 1 (99). pp. 99-104. URL: https://doi.org/10.32782/mer.2023.99.16 (In Ukrainian).
4. Khmara M., Demidchuk K.S. The current state of international anti-offshore regulation. Economics, Management and Administration. 2022. No. 1 (99). pp. 42-48. URL: https://doi.org/10.26642/ema-2022-1(99)-42-48 (In Ukrainian).
5. Marushko N.S., Horban I.M. Compliance with legal requirements in auditing activities in counteracting the legalization (laundering) of proceeds from crime. Scientific Perspectives. 2021. No. 10 (28). pp. 169-180. URL: https://doi.org/10.52058/2708-7530-2022-10(28)-169-180 (In Ukrainian).
6. Yuriieva I., Shevchenko R. Diagnosis of financial risks and crisis conditions in tax planning. Bulletin of the National Technical University "Kharkiv Polytechnic Institute". Series: Economic Sciences. 2024. No. 4. pp. 108-112. URL: https://doi.org/10.20998/2519-4461.2024.4.108 (In Ukrainian).
7. FATF Recommendations "International Standards on Combating Money Laundering, Terrorist Financing and Proliferation of Weapons of Mass Destruction". URL: https://fiu.gov.ua/assets/userfiles/books/5%20round%20FATF.pdf (In Ukrainian).
8. Common Reporting Standard. URL: https://www.radiosvoboda.org/a/ty-iak-obmin-podatkovymy-danymy-bizhentsi/33163312.html (In Ukrainian).
9. BEPS. URL: https://mof.gov.ua/uk/beps-440 (In Ukrainian).
10. What is Anti-Money Laundering (AML). URL: https://academy.binance.com/uk-UA/articles/what-is-anti-money-laundering-aml (In Ukrainian).
11. Hevlych L. L. International Financial Reporting Standards for the Public Sector of Ukraine: Status and Prospects. Economics and Management Organization. 2024. No. 2 (54). pp. 80-89. URL: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2024.2.7 (In Ukrainian).
12. Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). URL: https://clck.ru/3Gfxif (In Ukrainian).
13. Harmonization of Tax Policy with the EU. Frameworks and Opportunities for Ukraine. URL: https://ces.org.ua/harmonizing-taxes-with-the-eu-brief/ (In Ukrainian).
14. The G20 has reached an agreement on a global minimum tax. URL: https://surl.li/dcatgl (In Ukrainian).
15. Kravchenko A., Varlamova M. Modern trends in the development of offshore zones. Galician Economic Bulletin of Ternopil National Technical University. 2022. No. 78 (5-6). pp. 167-173. URL: https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2022.05_06.167 (In Ukrainian).
16. Shamborovskyi H. Application of offshore schemes in tax planning of entrepreneurial activity. Economics and Society. 2021. No. 30. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-30-49 (In Ukrainian).
17. Makarenko M., Ivanova L. Modern offshore jurisdictions: opportunities and advantages for business. Economics and Society. 2021. No. 32. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-32-39 (In Ukrainian).
18. Legan I. M., Suprunova I. V. Offshore jurisdictions as a tool for economic shadowing and transnational crime. Law and Public Administration. 2021. No. 2. pp. 133-139. URL: https://doi.org/10.32840/pdu.2021.2.20 (In Ukrainian).