Випуск: № 3, 2024
Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2024.3.25
У статті розглянуто проблему шахрайства та корупції в організаціях, виходячи зі складної взаємодії економічних, соціокультурних та організаційних факторів, а також різні види шахрайства та корупції, такі як фінансові маніпуляції, використання конфлікту інтересів та неправомірне використання ресурсів. Досліджено методи виявлення та аналізу потенційних випадків шахрайства та корупції в організаціях. Описано основні методи, такі як аудит, розроблення контрольних процедур, аналіз фінансової звітності, застосування програмних засобів та систем моніторингу. Подано модель трьох ліній, що запропонована Інститутом внутрішніх аудиторів і спрямована на управління ризиками шахрайства та корупції в організаціях. Наведено оптимальні принципи, які сприяють ефективній ролі внутрішнього аудиту у запобіганні шахрайству та корупційній діяльності в організаціях.
Ключові слова : шахрайство, корупція, внутрішній аудит, моніторинг, ризик, контрольні механізми
References:
1. Kamenska T. Fraud during the audit. Accounting and audit. 2015. № 6. С. 2-7. (in Ukrainian).
2. Klymko T., Melnyk O. Corporate fraud: the realities of our time. Scientific Bulletin of Uzhhorod University. Ser: Economics. 2015. Issue 2. pp. 185-190. (in Ukrainian).
3. Sokolenko L.F. Detection and assessment of fraud in the course of public sector audit. Statistics. Ukraine. 2022. № 2. pp. 95-103. (in Ukrainian).
4. Pavlo B. Internal audit – an effective tool in the fight against fraud. URL: https://kpmg.com.ua/uk/home/media/press-releases/2024/02/vnutrishniy-audyt-diyevyy-instrument-u-borotbi-iz-shakhraystvom.html (in Ukrainian).
5. Stetsiuk O., Chubai V. Fraud at enterprises: types, identification criteria and causes of occurrence. Economy and society. 2023. № 47. URL: https://doi.org/10.32782/2524–0072/2023–47–95 (in Ukrainian).
6. Slobodianyk Y., Shymon S., Adam V. Compliance auditing in public administration: Ukrainian perspectives. Baltic Journal of Economic Studies. 2018. №4 (5). pp. 320–331.
7. Financial Audit ISSAI Implementation Handbook. Version 1. Oslo: INTOSAI Development Initiative, 2020. URL: https://idi.no/elibrary/professional-sais/issai-implementation-handbooks-english/1118-financial-audit-issai-implementation – 2020/file