Випуск: № 4, 2023
Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2023.4.18
У статті досліджено проблеми адміністрування податків в умовах цифровізації економіки у країнах Європейського Союзу, проаналізовано методи адміністрування податків, які застосовуються у провідних європейських державах. Акцентовано увагу на основних проблемах та викликах, що стоять перед країнами ЄС у питанні адміністрування податків в умовах цифровізації, визначено шляхи подолання цих викликів. Окреслено перспективи активізації впровадження цифрових технологій в адміністрування податків в Україні з урахуванням досвіду країн ЄС у цій сфері.
Ключові слова : податки, адміністрування податків, адміністрування податків у країнах Європейського Союзу, оподаткування, платники податків, цифровізація, цифрова економіка, електронні сервіси, криптовалюти, блокчейн-технології
References:
1. European Commission. 2021. Taxation in a digital economy. URL: https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/tax-cooperation-control/taxation-digital-economy_en
2. European Parliament. 2019. Digital taxation and fair competition. URL: https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/BRIE/2019/633144/EPRS_BRI(2019)633144_EN.pdf
3. European Commission. 2016. A modernised approach to EU budgetary management: more clarity, flexibility and transparency. URL: https://ec.europa.eu/commission/sites/beta-political/files/budget-mordenisation-communication_en.pdf
4. Organization for Economic Cooperation and Development. 2019. Digital transformation of tax administration. URL: https://www.oecd.org/tax/forum
5. European Parliament. 2019. Digital taxation and fair competition. URL: https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/BRIE/2019/633144/EPRS_BRI(2019)633144_EN.pdf
6. OECD. 2021. Addressing the tax challenges of the digitalisation of the economy. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/addressing-the-tax-challenges-of-the-digitalisation-of-the-economy-9789264301603-en.htm
7. European Parliament. 2021. EU tax policy challenges in the digital economy. URL: https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/STUD/2021/667510/IPOL_STU(2021)667510_EN.pdf
8. European Parliament. 2021. Digital taxation in the EU. URL: https://www.europarl.europa.eu/factsheets/en/sheet/198/digital-taxation-in-the-eu
9. European Commission. 2021. Digital taxation. URL: https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/company-tax/digital-taxation_en
10. OECD. 2021. Addressing the tax challenges of the digitalisation of the economy. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/addressing-the-tax-challenges-of-the-digitalisation-of-the-economy-9789264301603-en.htm
11. World Economic Forum. 2021. The Future of Digital Financial Governance: Closing the Gaps. URL: https://www.weforum.org/reports/the-future-of-digital-financial-governance-closing-the-gaps.
12. European Commission. 2021. Taxation trends in the European Union. URL: https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/2021_taxation_trends_report.pdf
13. Organisation for Economic Cooperation and Development. 2021. OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-compliance-monitoring.pdf
14. Kolisnyk A.S. Discussion aspects of the administration of taxes, fees, payments in the conditions of digitalization of the economy. Law and innovative society. 2021. № 2 (17). С. 232-239. (in Ukrainian).
15. Dmytryk O.O. Legal regulation of taxation in the conditions of the development of the digital economy. Modern problems of law and innovative economy: coll. of science pr. NDI PZIR NAPrN of Ukraine: based on the materials of the Internet conference (Kharkiv, March 26, 2021). Kharkiv, 2021. pp. 72-77. (in Ukrainian).