Випуск: № 10, 2025
Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2025.10.11
У статті досліджуються теоретичні підходи до ідентифікації корпоративного шахрайства. Визначено, що корпоративні шахрайства – це основна причина занепаду як зовнішньої, і внутрішньої економіки країни. Автором розглянуто зовнішні та внутрішні фактори, які сприяють поширенню фінансового шахрайства на підприємстві, подано їх детальну характеристику та умови прояву. Встановлено, що основною рушійною силою у вчиненні шахрайських схем постають трудові ресурси, як основа розвитку бізнесу. Виокремлено три основні причини, що спонукають співробітників здійснювати злочинні дії всередині компанії: службове становище, зовнішні обставини та виправдання. Структуровано класифікацію різновидів фінансового шахрайства залежно від об’єкта шахрайських дій. У статті зазначено, що корпоративне шахрайство можна поділити на три основні категорії: незаконне привласнення майна, корупція та шахрайство з фінансовою звітністю. Автором доведено, що кожна з цих категорій шахрайства має свої специфічні ознаки, за допомогою яких можна встановити факт фінансових зловживань та розробити програми, спрямовані на запобігання та виявлення порушень в діяльності компаній. Крім цього, проаналізовано, що кожного року у світі середньостатистична компанія втрачає до 5% річного обсягу виручки у результаті зловживань зі сторони своїх менеджерів. Встановлено, що середні втрати вітчизняних компаній за останні два роки є значно вищими (приблизно в 2-3 рази), що зумовлено складною політичною, економічною та соціальною ситуацією, пов’язаною з наслідками епідемій та воєнних дій на території України. У статті зазначено, що керування фінансовими ризиками сприяє прийняттю ефективних управлінських рішень в умовах невизначеності та дає змогу оцінити їх вплив на господарську діяльність суб’єкта господарювання. Автором доведено, що у створенні системи протидії корпоративному шахрайству необхідно дотримуватись умови: формування та реалізація антишахрайських заходів не повинні коштувати дорожче, ніж збитки від настання потенційних ризиків шахрайства.
Ключові слова : корпоративне фінансове шахрайство, корупція, підробка фінансової звітності, фінансові махінації
References:
1. Shevtsov V. M. Corporate fraud in Ukrainian companies. Economist's Handbook. 2019. Issue 6. pp. 64-68. (In Ukrainian).
2. Honchar L.V., Malakhova A.V., Nevkypila O.S. Financial fraud and security. Innovative economy. Innovative technologies and economic security. 2021. No. 3-4 (87). pp. 170-174. (In Ukrainian).
3. Danyliuk M.O., Danyliuk-Chernykh I.M., Matsuk Z.A. Contradictions and financial fraud in the real sector of the economy. Business Inform. 2022. No. 1. pp. 274-279.
4. Nezhyva M.O., Mysyuk V.O. Counteraction to fraud in wartime. Business Inform. 2023. No. 1. pp. 160-166. (In Ukrainian).
5. Association of Certified Fraud Examiners. Report to the Nations: 2024 Global Study on Occupational Fraud and Abuse. 2024. URL: https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2024/
6. Association of Certified Fraud Examiners. Report to the Nations: 2020 Global Study on Occupational Fraud and Abuse. 2020. URL: https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2020/
7. Association of Certified Fraud Examiners. Report to the Nations: 2022 Global Study on Occupational Fraud and Abuse. 2022. URL: https://legacy.acfe.com/report-to-the-nations/2022/
8. De Koker L. Financial action task force standards and financial inclusion: what should be done – and what should not be done – to improve the alignment between integrity and inclusion policy objectives? 2020. URL: https://doi.org/10.2139/ssrn.3679779