Кримінологічна характеристика шахрайства та її значення для аудиторської діяльності

Випуск: № 3, 2021

Doi: https://doi.org/10.37634/efp.2021.3.1

Статтю присвячено розгляду кримінологічної характеристики шахрайства та з’ясування її значення для аудиторської діяльності. Встановлено, що міжнародні стандарти аудиту для ідентифікації та оцінювання ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності пропонують використовувати трикутник шахрайства, який свого часу розробив американський кримінолог Дональд Рей Крессі. На основі наведеного аналізу міжнародних стандартів аудиту обґрунтовано необхідність поглибленого дослідження кримінологічної характеристики шахрайства у сучасних умовах економічного розвитку України з метою визначення її впливу на вітчизняну аудиторську діяльність.

Ключові слова : аудит, шахрайство, кримінологічна характеристика

References:

1. Tykhonova O.V. Regarding the understanding of the category "criminological characteristics". Scientific Bulletin of the International Humanities University. Series: Jurisprudence. 2014. Issue 8. pp. 246–249. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvmgu_jur_2014_8_67 (in Ukrainian).

2. International Standards for Quality Control of Audit, Review, Other Assurance and Related Services:  2016-2017, in 3 books. URL: https://mof.gov.ua/uk/mizhnarodni-standarti-auditu (in Ukrainian).

3. Uells Dzh.T. Handbook for the prevention and detection of corporate fraud. Moscow: Maroseyka, 2008. 480 p. (in Russian).

4. Zakaliuk A.P. Course of modern Ukrainian criminology: theory and practice In 3 books. Book 1: Theoretical principles and history of Ukrainian criminological science. Kyiv: "In Yure" Publishing House, 2007. 424 p. (in Ukrainian).

5. Romanov R. Apperception of information in behavioral accounting theory: a critique of modern approaches. Bulletin of the Ternopil National Economic. 2018. № 2. pp. 94–101. (in Ukrainian).

6. Savchenko A.V. Motive and motivation of the crime: monograph. Kyiv: Atika, 2002. 144 p. (in Ukrainian).

7. Polonka I. The mechanism of illegal behavior in the theory of law: the author's approach. Entrepreneurship. Economy and Law. 2018. № 6. pp. 243–247. (in Ukrainian).

8. Fonariuk O.Yu. Illegal human behavior: philosophical and legal dimension: dis. ... PhD in legal sciences: 12.00.12 / Lviv State University of Internal Affairs. Lviv, 2017. 204 p.(in Ukrainian).

9. Bohatyrov I.H. Criminology / ed. I.H. Bohatyrov, V.V. Topchii. Kyiv: VD Dakor, 2018. 352 p. (in Ukrainian).

10. Dromin V.M. Institutional theory of crime and criminalization of society: abstract dis. ... Doctor of legal sciences: 12.00.08 / Odesa Law Academy. Odesa, 2010. 40 p.(in Ukrainian).

11. Wolfe D., Hermanson D. The Fraud Diamond: Considering the Four Elements of Fraud. CPA Journal. 2004. Issue 74.12. pp. 38–42. URL: https://digitalcommons.kennesaw.edu/facpubs/1537

Завантажити статтю